Декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року: склад, строки здачі, штрафи - Контур.Бухгалтерія

1. Розділи декларації з податку на прибуток
2. Як заповнювати декларацію з податку на прибуток
3. Хто повинен здавати декларацію з податку на прибуток
4. До якого дня потрібно подати декларацію
5. Як і куди подавати декларацію з податку на прибуток
6. Наслідки несвоєчасного подання декларації

У 2019 організації та ВП на ОСНО здають декларацію з податку на прибуток. Форму за 1 квартал 2019 потрібно здати до 29 квітня 2019. Здавайте звіт на бланку, який затверджений наказом ФНС від 19 жовтня 2016 р № ММВ-7-3-572 @ . У статті розповімо про заповнення декларації та перевірці ключових показників.

Розділи декларації з податку на прибуток

У складі декларації стандартні листи, додатки і розділи. Їх багато, але вам не доведеться заповнювати всі. Платники податків, які отримали дохід протягом 3 місяців 2019 року, повинні заповнити обов'язкові листи:

• титульний аркуш;
• розділ № 1, підрозділ 1.1 із сумою податку, яку платнику потрібно обчислити до бюджету;
• другий лист з розрахунком податку на прибуток та додатка до нього;
• додаток № 1 до другого аркушу з реалізаційними і позареалізаційними доходами;
• додаток № 2 до другого аркушу з витратами на виробництво і продаж, позареалізаційними витратами і збитками, який до цих витрат прирівняний.

Решта розділів доведеться заповнити при наявності особливих умов:

• додаток № 3 до другого аркушу з розрахунками всіх витрат за операціями, за якими результати фінансової діяльності враховуються при оподаткуванні прибутку податком по ст. 268 , 275.1 , 276 , 279 , ст. 323 НК РФ , Крім тих, які відображені в п'ятому аркуші - заповнюють організації, які продали амортизується майно;
• додаток № 4 до другого аркушу з розрахунком збитку або його частини, яка впливає на зменшення бази податку - за полняют організації, які переносять збиток, отриманий в минулі роки;
• додаток № 5 до другого аркушу з розрахунком розподілу платежів до бюджету суб'єкта між організацією і її підрозділами-заповнюють організації з відокремленими підрозділами (крім тих, хто платить податок за обособкі за адресою головного офісу);
• додаток №6 до другого аркушу з розрахунком платежів з податку до бюджету суб'єкта серед консолідованої групи - заповнюють організації, що входять до консолідованої групи платників податків. Учасники консолідованих груп з відокремленими підрозділами заповнюють додаток №6а;
• третій лист - заповнюють податкові агенти, які виплачують дивіденди і відсотки з цінних паперів;
• четвертий лист з розрахунком податку на прибуток за окремою ставкою (п. 1 ст. 284 НК РФ );
• п'ятий лист з розрахунком бази податку по організаціям, які здійснюють операції з особливим урахуванням фінансового результату (за винятком тих, які є в дод. № 3 до другого аркушу) - заповнюють організації, які отримали доходи від операцій з цінними паперами, векселями та строковими угодами ;
• шостий лист з витратами, доходами і податковою базою недержавних пенсійних фондів - заповнюють недержавні пенсійні фонди;
• сьомий лист зі звітом по цілі користування майном, грошима, роботами, і благодійними послугами, цільових надходжень і цільового фінансування - заповнюють організації, які отримали кошти цільового фінансування, цільові надходження, і тільки в річній декларації;
• восьмий лист - заповнюють організації, які роблять самостійну коригування доходів і витрат, що отримані за контрольованим операціях;
• дев'ятий лист - заповнюють організації, що одержали дохід у вигляді прибутку контролліруемой іноземної компанії;
• додаток №1 до декларації - заповнюють організації з доходами і витратами, які перераховані в додатку №4 до Порядку заповнення декларації;
• додаток №2 до декларації - заповнюють податкові агенти (по ст. 226.1 НК РФ ).

Як заповнювати декларацію з податку на прибуток

Заповнення декларації регламентовано в Наказі ФНС РФ від 19.10.2016 № ММВ-7-3 / 572 @ . Там розкриваються основні питання: з чого складається декларація, як її заповнювати і як здавати, за яким регламентом заповнювати окремі листи.

Частина Наказу зроблена у вигляді порядкової інструкції ( додаток №2 ) До заповнення декларації. У ній пояснюється, які цифри і показники потрібно вказати, яким нормам повинна відповідати інформація, яку інформацію і в якому рядку потрібно відобразити.

Якщо в звітному періоді компанія не працювала і не отримувала доходу, декларацію з податку на прибуток за 1 квартал можна здати в спрощеному вигляді, заповнивши тільки тітульнік і розділ 1.1 з прочерками сум податку до сплати.

Щоб декларацію було легше заповнити, рекомендуємо діяти в такому порядку:

1. Щоб в податкової зрозуміли, за який період ви уявляєте декларацію, вкажіть на титульному аркуші код звітного періоду «21» для 3 місяців (1 кварталу). Уважно заповніть поля реквізитів і уточніть актуальний код КВЕД, вони часто оновлюються.
2. У Додатку №1 до листа 02 вкажіть суми доходів.
3. У Додатку № 2 до аркуша 02 вкажіть ваші витрати.
4. Заповніть інші розділи, якщо у вашій компанії є особливі умови.
5. У лист 02 перенесіть загальні суми доходів і витрат з додатків 1 і 2 і розрахуйте податок і авансові платежі.
6. Суми до сплати відобразіть в розділі 1.1

Хто повинен здавати декларацію з податку на прибуток

Список платників податків, яким потрібно здати декларацію, зазначений в ст. 246 НК РФ . Декларацію зобов'язані подавати:

• організації з РФ та інших країн, що знаходяться на ОСНО і сплачують цей податок;
• податкові агенти з податку на прибуток;
• відповідальні учасники консолідованих груп платників податків;
• компанії на спрощеній системі або ЕСХН, сплачують податок з прибутку за цінними паперами або дивідендів іноземних компаній.

До якого дня потрібно подати декларацію

Для більшості звітних форм діє правило перенесення: коли крайній день відправки випадає на вихідний або свято, він переноситься на найближчий наступний робочий день. Якщо врахувати, що декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2019 року подається в недільний день, остаточно здати декларацію за квартал потрібно до 29 квітня. Якщо ви платите аванси по вашій прибутку щомісяця, вам потрібно подавати декларацію щомісяця з даними до 28-го числа. Більш докладно про те, коли потрібно розрахувати і сплатити податки, здати декларації, можете подивитися в нашому календарі бухгалтера .

Як і куди подавати декларацію з податку на прибуток

Згідно НК РФ, подавати декларацію потрібно в тому місті (районі), де зареєстрований ваш бізнес. Якщо бізнес передбачає наявність філій і підрозділів, тоді подавати документи потрібно і за місцем їх знаходження, і за місцем реєстрації головного офісу. Виняток робиться для дуже великих платників податків, вони можуть здавати декларацію до податкового органу за місцем обліку ( п 1. ст 289 НК РФ ).

Подавати декларацію можна двома способами: в електронному та паперовому вигляді. Паперовий варіант здається поштою або через спеціального представника з відповідними повноваженнями. Електронну декларацію можна відправити через сайт ФНС або за допомогою оператора ЕДО.

Важливо! Якщо в організації понад 100 співробітників або ви входите в категорії великих платників податків, то подавати декларацію з податку на прибуток можна тільки в електронному форматі.

Наслідки несвоєчасного подання декларації

Якщо ви не встигнете здати декларацію до 29 квітня, вам не уникнути штрафу. Це прописано в ст. 119 НК РФ . Розмір штрафу залежить від термінів затримки.

• До півроку - доведеться обчислити до бюджету 5% від суми податку за кожний місяць прострочення, але не менше 100 рублів і не більше 30% від загального розміру податку.
• Понад півроку - доведеться сплатити 30% від суми податку, яка вказана в декларації + 10% за кожен місяць прострочення. Нагадаємо, що в розрахунок йдуть навіть неповні місяці.

Якщо ви вчасно заплатили податок, але забули або не змогли подати декларацію, штраф теж нарахують. Мінімальний штраф в такому випадку - 1 000 рублів.

Керівники і бухгалтери згідно ст. 15.5 КоАП РФ теж можуть оштрафувати за відсутність контролю і зрив термінів. Штраф - від 300 до 500 рублів.

Легко готуйте і здавайте через інтернет декларацію з податку на прибуток за допомогою онлайн-сервісу Контур.Бухгалтерія. Декларація формується автоматично на основі бухобліку і проходить перевірку перед відправленням. Позбавтеся від рутини, здавайте звіти і користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перші два тижні нові користувачі працюють в сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовних місяці роботи і відправки звітності.