Що вигідніше патент або спрощенка для ІП? Як перейти з патенту на спрощенку і назад? - Контур.Бухгалтерія

1. переваги спрощенки
2. особливості патенту
3. Що вигідніше патент або спрощенка?
4. Порівняємо витрати на ССО і ПСН

Який податковий режим вигідніше для підприємця - ССО або патент? Це залежить від умов діяльності, наявності співробітників, величини потенційно можливого доходу на ПСН. Ми порівняємо переваги цих податкових режимів і розрахуємо вигоду на спрощеній системі і патенті.

переваги спрощенки

Спрощенка - привабливий податковий режим. Він передбачає простий розрахунок податку, подачу податкової декларації тільки раз на рік, відсутність бухзвітності. При роботі на ССО підприємець може зменшити податок на розмір страхових внесків за себе і співробітників. Податок з доходів фізичних "Доходи мінус витрати" має на увазі облік суми внесків у витратах. Податок з доходів фізичних "Доходи" дає можливість зробити податкове вирахування на суму внесків. Детальніше ми розповідали про це в статті про розрахунок авансових платежів.

особливості патенту

Патентна система - особливий спецрежим, він описаний в главі 26.5 НК РФ. Там же перераховані види діяльності, за якими можна застосовувати ПСН. При цьому регіони можуть додатково внести в цей список певні види діяльності. Претендувати на Патент можуть тільки підприємці з числом співробітників менше 15 осіб. Розмір податку на патенті не пов'язаний з реальними доходами, він відомий заздалегідь. При цьому на патенті не можна зробити податкове вирахування на розмір страхових внесків, які підприємець платить за себе або співробітників.

Що вигідніше патент або спрощенка?

Розглянемо більш детально подібності та відмінності ССО і Патенту в таблиці

Показник ПСН ССО База для розрахунку податку Потенційно можливий дохід (встановлюють регіони) На ССО 6% - реальний дохід
На ССО 15% - доходи мінус витрати Ставка страхових внесків за працівників 20% для більшості видів діяльності 30% для більшості видів діяльності Розмір страхових внесків за себе У 2016 році: 23 153,33 рубля У 2016 році: 23 153,33 рубля + 1 % з доходів понад 300 000 рублів на рік Зменшення суми податку на страхові внески Неможливо на ССО 6% - при відсутності працівників податок скорочується на всю суму внесків; при наявності працівників - не більше ніж на 50%
На ССО 15% - внески враховуються у витратах Допустима кількість співробітників Не більше 15 Не більше 100 Податкова ставка 6% При базі "Доходи" - 6%
При базі "Доходи мінус витрати" - 15% * Ліміт доходів в 2016 році 60 млн рублів 79 млн 740 тис рублів Книга обліку Ведеться для дотримання ліміту доходів Ведеться для дотримання ліміту доходів і розрахунку податку Податкова декларація Чи не заповнюється і не здається Заповнюється і здається не пізніше 30 квітня наступного року Поєднання з іншими податковими режимами Можливо, в тому числі з ССО Можливо, в тому числі з ПСН Зміна регіону ведення бізнесу Для роботи в іншому регіоні потрібен новий патент у новому регіоні потрібно встати на облік, сплачені аванси будуть зараховані єни в рахунок сплати податку Контрольно-касова техніка Можна не застосовувати Потрібно застосовувати

* Уточнюйте розмір податкової ставки для вашого виду діяльності в вашому регіоні, вона може бути істотно знижена.

Основна відмінність між ССО і патентом полягає в порядку нарахування та обліку страхових внесків. На ССО внески за сотдрудніков, як правило, вище, зате підприємець може зменшити на їх суму податкову базу. На патенті внески за працівників нижче, але підприємець не може зменшити податок на їх суму, сплатити патент йому доведеться повністю.

Це означає, що патент буде вигідніше в одному випадку: коли реальний дохід підприємця істотно вище, ніж потенційно можливий дохід, встановлений регіоном, з якого потрібно платити 6% податок.

Якщо ж підприємець заробляє в рік суму, меншу або порівнянну з розміром потенційно можливого доходу за патентом, то вигідніше буде перейти на ССО. Тоді він зможе дотримати свою вигоду, скоротивши податок на суму страхових внесків. Ми вже писали, як вибрати об'єкт оподаткування: "Доходи" або "Доходи мінус витрати".

Порівняємо витрати на ССО і ПСН

Приклад 1. Реальний дохід вище потенційного доходу за патентом.

ІП Смирнов працює з 3 найманими працівниками. Потенційний дохід для його виду діяльності в його регіоні становить 280 000 рублів. ІП прогнозує доходи в 2 000 000 рублів, витрати в 300 000 рублей.

При покупці патенту він понесе такі витрати:
Вартість патенту: 280 000 * 6% = 16 800 рублів.
Страхові внески за себе: 23 153,33 рубля.
Страхові внески за працівників: середня зарплата працівника на підприємстві Смирнова становить 20 000 рублів. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублів.
Разом: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переході на ССО він понесе такі витрати:
Податок за ССО 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублів.
Страхові внески за себе: 23 153,33 рубля + внески при прівишенія доходу в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 - 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля .
Страхові внески за працівників (аналогічно) 144 000 рублей.
ІП може зробити податкове вирахування і зменшити податок на суму страхових внесків, але не більше ніж на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублів.
Разом: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Ми бачимо що в даних умовах ІП вигідніше купити патент, ніж перейти на ССО.

Приклад 2. Реальний дохід мало відрізняється від потенційного.

ІП Смирнов працює без співробітників, потенційний дохід для його виду діяльності в регіоні становить 280 000 рублів. ІП прогнозує доходи в 300 000 рублей.

При покупці патенту він понесе такі витрати:
Вартість патенту: 280 000 * 6% = 16 800 рублів.
Страхові внески за себе: 23 153,33 рубля.
Разом: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переході на ССО він понесе такі витрати:
Сума податку: 300 000 * 6% = 18 000 рублів.
Страхові внески за себе: 23 153,33 рубля.
Податкові відрахування: ВП без працівників може зменшити суму податку на всі страхові внески без обмежень, навіть якщо податок анулюється (що і станеться в нашій ситуації).
Разом: витрати ІП складуть 23 153, 33 рубля.

Ми бачимо, що в даних умовах ІП вигідніше перейти на ССО, ніж купити патент.

Онлайн-сервіс Контур.Бухгалтерія допоможе вам легко розрахувати всі податки.

спробувати безкоштовно

Вам будуть цікаві статті по темі « ССО »