Звітність ТОВ без працівників

1. Чи може існувати ТОВ без працівників
2. Як ТОВ без працівників уникнути штрафів
3. Які податкові режими може застосовувати ТОВ без співробітників?
4. Яку звітність здає ТОВ без працівників?
5. Звітність ТОВ за працівників
6. Звітність ТОВ за працівників в ФНС
7. 2. Довідки про доходи працівників
8. 3. Розрахунок по страхових внесках
9. Звітність ТОВ без працівників в ПФР
10. Звітність ТОВ без працівників в ФСС

Чи може ТОВ не мати працівників? Якщо компанія починає або завершує діяльність або тимчасово призупинила роботу, повинен бути той, хто готує і підписує звітність. Навіть по «порожній» фірмі потрібно звітувати, і для цього потрібен керівник. Так буває чи ТОВ без працівників і яку звітність повинні здавати такі компанії?

Чи може існувати ТОВ без працівників

У компанії не обов'язково повинні бути наймані співробітники. Але, на думку юристів, залишається хоча б директор. Адже хтось повинен підписувати звітність і укладати договори. За цією логікою, якщо є підпис директора, то він повинен значитися співробітником організації і отримувати зарплату. Коли організація не функціонує, директора можна відправити у відпустку або влаштувати на півставки, щоб заощадити на зарплаті.

Більш цікава ситуація, коли керує організацією та сама людина, який її заснував. Чи обов'язково укладати трудовий договір з єдиним засновником компанії, який збирається виконувати функції директора? Якщо так, то існування ТОВ без працівників неможливо в принципі. Питання про трудовий договір з керівником-власником викликає суперечки вже 20 років. Підхід контролюючих органів до відповіді на це питання змінювався неодноразово.

У 2002 році Трудовий кодекс зафіксував обов'язковість письмової форми трудового договору з усіма працівниками без винятків, включаючи власників організації. Однак Роструд, спираючись на статтю 273 ТК РФ , Заперечив: єдиний засновник не може бути працівником організації, тому з ним укладати трудовий договір не потрібно. Це пояснюють тим, що одна особа не може укласти двосторонній договір саме з собою.

Аналогічну точку зору пізніше висловило і вищестояще стосовно Роструд Мінздоровсоцрозвитку. Однак, не минуло й року, як міністерство передумало, і в листі від 2010 року воно висловило зворотну позицію. Тепер цього міністерства зовсім не існує, а його наступник - Мінпраці - поки зберігає мовчання.

Як ТОВ без працівників уникнути штрафів

Як же діяти? Перевірки дотримання трудового законодавства проводить Роструд, а він вважає законною ситуацію, коли єдиний власник управляє організацією, не будучи працевлаштованим. Тому штрафів бути не повинно. Однак логіка, яку Роструд використовує в листі 2013 року, не безперечна. У Трудовому кодексі є перелік осіб, на яких не поширюється дія трудового законодавства, і в ньому немає згадки про директора-власника. Тому думка контролюючого відомства може в будь-який момент змінитися.

Втім, якщо дійде до суду, відбитися від штрафу буде складно в будь-якому випадку. При цьому судова влада являє собою зразок стабільності: з керівником повинен бути укладений трудовий договір - такими є висновки практично всіх судових рішень.
Отже, безпечніше прийняти директора на роботу за трудовим договором, мати в ТОВ як мінімум одного співробітника і не отримувати зайвих запитань від контролюючих органів.

Якщо ТОВ не веде діяльність, краще відправити керівника у відпустку без утримання або оформити його на неповну ставку - так можна заощадити на його зарплаті. Однак навіть повна відсутність діяльності не звільняє від ведення обліку та складання звітності.

Які податкові режими може застосовувати ТОВ без співробітників?

Для застосування спеціальних податкових режимів обмеження по числу співробітників є тільки зверху, тобто на максимально допустиму кількість працівників, яким дозволено застосування спецрежиму.

Один з часто обговорюваних на форумах питань: «чи може застосовувати ЕНВД ТОВ без працівників?». Відсутність співробітників не тягне обмежень на систему оподаткування, яку може застосовувати ТОВ. Тому ТОВ без найманих працівників або ТОВ з одним працівником може застосовувати ОСНО, ССО або ж згаданий вище ЕНВД.

Яку звітність здає ТОВ без працівників?

Відсутність працівників не звільняє від здачі бухгалтерської звітності і звітів по обраному режиму оподаткування. Всі ТОВ, які потрапляють під критерії малого бізнесу, можуть здавати спрощену бухгалтерську звітність , Яка здається в ті ж терміни, що і повна, тобто до 31 березня року, наступного за звітним.

Податкова звітність ТОВ без працівників включає в себе ті ж декларації, що і звітність ТОВ з співробітниками:

• ТОВ на ОСНО щокварталу здають декларації з ПДВ та прибутку (ПДВ - до 25-го, прибуток - до 28-го числа місяця, наступного за звітним періодом);
• ТОВ на ЕНВД звітують з податку на поставлений дохід до 20-го числа місяця, сдедует за звітним кварталом;
• ССО-щики раз в рік (до 31 березня) подають декларацію за попередній рік за своїм режимом відповідно до обраним об'єктом оподаткування.

Ці звіти здаються в ФНС за місцем реєстрації ТОВ. Якщо вам зручніше здавати звітність онлайн, не виходячи з дому, це можна робити в веб-сервісі Контур.Бухгалтерія . Сервіс сформує звіти автоматично на основі даних бухгалтерського і податкового обліку, проведе перевірку, вам залишиться тільки натиснути кнопку відправки. Після цього сервіс повідомить про прийом звітів в контролюючих органах.

Якщо діяльність не ведеться, перераховані вище декларації будуть «нульовими». Однак потрібно пам'ятати, що по ЕНВД нульовий декларації не буває: цей податок не залежить від виручки, а розраховується за фізичними показниками. Тому при припиненні діяльності на ЕНВД потрібно подати заяву про зняття з обліку - це позбавить тимчасово працює ТОВ від сплати податку.

Звітність ТОВ за працівників

ТОВ ставиться на облік в якості роботодавця автоматично, відразу після реєстрації. Тому навіть при відсутності працівників ТОВ повинен здавати звітність за співробітників в ФНС, ПФР і ФСС.

Звітність ТОВ за працівників в ФНС

1. Відомості про середньооблікової чисельності працівників

Новостворені організації інформують про середньооблікової чисельності до 20 числа місяця, наступного за створенням організації. Вже діючі компанії подають відомості про середньооблікової чисельності працівників до 20 січня року, наступного за звітним. Звіт здається в ИФНС за місцем реєстрації. Середньооблікова чисельність ТОВ без працівників - 0, якщо працює один директор на повну ставку, то 1, якщо ставка не повна, то розрахунок трохи складніше.

2. Довідки про доходи працівників

Тут мова йде про звітність в ФНС: формою 2-ПДФО , Яка інформує про доходи кожного працівника і податок, нарахований і утриманий з цих доходів, і про звіті 6-ПДФО , Який містить узагальнені відомості про доходи співробітників.

Відразу виникає питання: чи потрібно здавати 2-ПДФО і 6-ПДФО ТОВ без співробітників? Оскільки довідка за формою 2-ПДФО заповнюється на кожного співробітника, то при відсутності співробітників цю форму здавати не потрібно. Більш того, вона не здається і в тому випадку, коли співробітники є, але доходів в періоді у них не було. Якщо ж у звітному періоді (а для 2-ПДФО це рік) ТОВ нараховувало зарплату співробітникам, довідки 2-ПДФО за ним доведеться подати до 1 квітня 2019 року.

З формою 6-ПДФО ситуація трохи складніше. З одного боку, це теж довідка про доходи співробітників. І якщо співробітників немає, то начебто і звіт здавати не потрібно. З іншого боку, за нездачу передбачені штрафні санкції. І оскільки у податковій немає механізму, що дозволяє дізнаватися, чи повинен платник податків звітувати про доходи співробітників, краще подавати нульові довідки 6-ПДФО. Термін здачі - останній день місяця, що настає після закінчення звітним кварталом.

3. Розрахунок по страхових внесках

Розрахунок по страхових внесках в податкову здають всі ТОВ незалежно від наявності або відсутності працівників. Якщо співробітників немає, заповнюються тільки розділи з узагальненою інформацією. Інакше до форми додаються розділи з відомостями про співробітників. РСВ-1 - щоквартальний звіт, здати його потрібно не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Звітність ТОВ без працівників в ПФР

Основна звітність ТОВ в ПФР включає в себе форму СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ здавайте щорічно до 1 березня. За формою СЗВ-М доведеться звітувати частіше: за кожен місяць до 15 числа наступного місяця. Перша версія електронного формату не передбачала здачу «нулевки», тому можна було зробити висновок, що ТОВ без співробітників СЗВ-М не подають. Однак посеред першої здачі звіту СЗВ-М формат змінився і думка ПФР теж - тепер рекомендується здавати СЗВ-М навіть тим, у кого працівників немає.

Звітність ТОВ без працівників в ФСС

У ФСС щоквартально подається форма 4-ФСС . Її терміни здачі залежать від форми подання. Для паперової форми - 20 число місяця, наступного за звітним кварталом, тобто в 2019 році це - 22 квітень, 22 липня, 21 жовтня та 20 січня 2020 року. Електронну форму здають пізніше - до 25-го числа. Крайні терміни на 2019 рік - 25 квітень 25 липня, 25 жовтня і 27 січня 2020 року. Компанії без співробітників подають «нульову» форму.

Крім того, щорічно до 15 квітня треба підтвердити в ФСС основний вид діяльності підприємства. Це стосується і тих ТОВ, які не мають співробітників і тимчасово не ведуть діяльність.

Автор статті: Анна Сатдарова