Перукарські послуги на ЕНВД
- До якого виду діяльності відносяться перукарські послуги
- Як перевірити особливості ЕНВД в вашому регіоні
- Приклад розрахунку єдиного податку
- Поєднання видів діяльності
Одне з поширених напрямів для малого бізнесу - відкриття перукарень або салонів краси. При веденні такої діяльності цілком можна дотримуватися обмеження для застосування пільгових режимів оподаткування. Одним з них є спецрежим єдиного податку на поставлений дохід. Працююча на ЕНВД перукарня повинна відповідати законодавчим вимогам, а також регіональних особливостей вмененке.
До якого виду діяльності відносяться перукарські послуги
За класифікатором КВЕД 2 салони краси та інші подібні організації потрапляють в групу з кодом 96.02. Крім послуг перукаря до неї також відносяться інші косметичні процедури: манікюр, макіяж, СПА-процедури і т.д. Розпорядженням Уряду від 24.11.2016 № 2496-р група 96.02. віднесена до побутових послуг . У Податковому кодексі (ст. 346.26) наведено закритий список видів діяльності, дозволених на вмененке. Серед них представлена категорія «Надання побутових послуг». Відповідно, для такого бізнесу можна застосовувати режим єдиного податку на поставлений дохід.
Для побутових послуг на вмененке передбачена базова прибутковість в розмірі 7 500 рублів на місяць. Фізичний показник для розрахунку - кількість співробітників. Якщо діяльність веде ІП, він теж включається в їх число. При цьому враховуються не тільки стилісти та інші майстри, зайняті з клієнтами, а й допоміжний персонал.
Як перевірити особливості ЕНВД в вашому регіоні
Плануючи відкриття салону на ЕНВД, перевірте, які обмеження або особливості для вмененке є в вашому регіоні. Для цього можна звернутися до сайту ФНС. Як правило, для кожного податку або режиму розміщена інформація про застосування в конкретних суб'єктах країни. У верхній частині вікна виберіть ваш суб'єкт РФ. Далі в розділі «Оподаткування в РФ» знайдіть пункт «Діючі в РФ податки і збори», слідом - потрібний спецрежим. У нижній частині вікна будуть знаходитися необхідні вам документи і відомості.
Зверніть увагу на наступні моменти:
- дозволений ЕНВД в вашому регіоні;
- чи є побутові послуги в переліку дозволених видів діяльності саме в вашому місті, області чи іншому суб'єкті РФ;
- чи не встановлений особливий коефіцієнт К2 для групи побутових послуг або конкретно для вашого виду діяльності (межі можливих значень: 0,005-1);
- чи немає пільгової ставки за поставлений податку (її стандартне значення дорівнює 15%, проте влада суб'єктів можуть змінювати її в діапазоні від 7,5% до 15%).
Оскільки салон краси є стаціонарним об'єктом, подати заяву на постановку на облік в якості платника єдиного податку потрібно за місцем ведення бізнесу. Зробити це потрібно протягом п'яти днів з моменту початку надання послуг.
Приклад розрахунку єдиного податку
Припустимо, ІП відкриває власний салон краси на ЕНВД в Санкт-Петербурзі. Кількість працівників разом з підприємцем з початку 2018 становить: січень - 3 людини, лютий і березень - 5 осіб. Розрахуємо суму податку за перший квартал.
Коригуємо базову прибутковість бізнесу. Вона множиться на коефіцієнти К1 і К2. У 2018 році К1 дорівнює 1,868. Що стосується К2, в СПб передбачені їх значення для кожного виду побутових послуг. Коефіцієнт може бути дорівнює 0,4 або 0,6 залежно від муніципального освіти. Нехай в муніципалітеті, де знаходиться салон, застосовується більш низьке значення:
7 500 * 1,868 * 0,4 = 5 604 рублів.
Обчислюємо поставлений дохід за податковий період. Для цього перемножимо фізичний показник (співробітники) в кожному місяці і скориговану прибутковість:
5 604 * (3 + 5 + 5) = 72 852 рублів.
Спеціальної ставки податку для міста не встановлено. Застосовуємо стандартне значення:
72 852 * 0,15 = 10 928 рублів.
Варто пам'ятати, що підсумкову суму податку ви можете не більше ніж наполовину зменшити на страхові внески. Якщо ви ІП і працюєте самостійно, для вас внески мають фіксоване значення, але при цьому немає обмеження на 50% від податку. Внески повинні бути сплачені за той же податковий період. У нашому випадку за всіх працівників, в тому числі за ІП, було сплачено 25 000 руб. Тоді поставлений податок до сплати буде дорівнює:
10 928/2 = 5 464 рублів.
Поєднання видів діяльності
Найчастіше при відкритті салону підприємці не обмежуються перукарнями послугами. Як приклад, в приміщенні може бути встановлена вітрина зі спеціалізованою косметичною продукцією для продажу. Безпосередньо при обслуговуванні клієнтів в салоні вона не використовується. Таким чином, роздрібна торгівля є іншим видом діяльності, однак теж підпадає під ЕНВД. У такому випадку при постановці на облік вкажіть в заяві два види діяльності. Якщо площа торгового місця буде перевищувати 5 кв. м., поставлений дохід для торгівлі розраховується виходячи з його площі. Коли мова йде про невелику вітрині з товарами (менше 5 кв. М.), Сума визначається на основі кількості таких об'єктів.
При відкритті салону краси пам'ятайте, що використання вмененке дозволено не для всіх видів діяльності. Якщо ви плануєте відкривати не просто перукарню, а салон з широким вибором послуг, в тому числі медичних, можливо, доведеться поєднувати ЕНВД з іншим режимом . При цьому буде потрібно вести окремий облік господарських операцій по кожному з них.
Автор статті: Валерія Текунова
Для перукарень та салонів краси на ЕНВД, а також для поєднання режимів підходить веб-сервіс Контур.Бухгалтерія . Легко ведіть облік в нашому сервісі, нараховуйте зарплату, розраховуйте податок і сплачуйте його вчасно. Сервіс сам сформує звітність для відправки через інтернет і нагадає про терміни. Вивчіть можливості сервісу безкоштовно протягом 14 днів.
Вам будуть цікаві статті по темі « ЕНВД »