Що таке ЕНВД простими словами | Що краще ССО або ЕНВД і що потрібно для переходу на ЕНВД - Контур.Бухгалтерія

1. Що таке ЕНВД?
2. Хто може застосовувати ЕНВД?
3. Як перейти на ЕНВД?
4. Крок 2. Подайте повідомлення про перехід на ЕНВД.
5. Які обов'язки виконують платники ЕНВД
6. Ведення окремого обліку
7. Дотримання касової дисципліни
8. Сплата інших податків
9. Як перейти з ЕНВД на іншу систему оподаткування
10. Якщо ви вийшли за рамки дозволів для платників ЕНВД
11. Змінилося законодавство, і вам більше не можна застосовувати ЕНВД
12. Ви добровільно хочете перейти на інший режим.

Якщо ви хочете платити фіксований податок чотири рази на рік, то варто звернути увагу на спецрежим ЕНВД. Вибір єдиного податку на поставлений дохід - справа добровільна, на нього можна перевести весь свій бізнес або його частину, особливо якщо доходи заетно перевищують витрати.

Побоювання викликали наміри уряду збільшити поставлений податок в 2018 році. Але влада прислухалися до ескпертов і суспільству: підвищення не відбудеться. Базоєв знання з "поставлений" податку прописані в главі 26.3 НК РФ . Деталі, які стосуються безпосередньо суми податку для платників ЕНВД, шукайте в місцевих законах. На сайті податкової служби можна знайти рішення по ЕНВД для вашого муніципалітету .

Що таке ЕНВД?

У ЕНВД є основне обмеження - закритий список видів діяльності, де можна його використовувати: роздрібна торгівля, побутові послуги, перевезення пасажирів, оренда приміщень і т п. Він докладно наведено в статті 346.26 НК РФ .

Муніципалітети та міста федерального значення можуть взяти з цього списку все пункти або частина, доповнити умовами для кожної галузі і видати рішення по ЕНВД на своїй території.

Вмененку можна поєднувати з іншим режимом оподаткування, наприклад, загальною системою або спрощеної. Єдиний податок знімає цілих список головних болів для підприємця і його бухгалтера і замінює собою ряд податків:

• податок на прибуток (або єдиний податок ССО);
• податок на додану вартість (крім імпорту та агентських схем);
• податок на майно організацій (крім об'єктів, для яких податкова база визначається по кадастрової вартості);
• податок на доходи фізосіб.

Решта податків платите, як зазвичай.

Хто може застосовувати ЕНВД?

ЕНВД вправі застосовувати ІП та організації при дотриманні обов'язкових умов:

• середня чисельність працівників - не більше 100 чоловік;
• відсутні засновники-юрособи з часткою статутного капіталу більше 25%;
• ви не здаєте в оренду АЗС або АГЗС;
• ваша діяльність не пов'язана з договором простого товариства або довірчого управління.

Як перейти на ЕНВД?

Крок 1. Порахуйте суму податку, яку доведеться сплачувати після переходу на ЕНВД.

Сума податку розраховується за такою формулою:

Сума податку = Базова прибутковість * Сума фізичних показників за квартал * К1 * К2 * Ставка податку

Базову прибутковість і фізичний показник шукайте в таблиці в статті 346.29 НК РФ . Ці параметри залежать від вашого виду діяльності. Базова прибутковість вимірюється в грошах, а фізичний показник характеризує ваш бізнес і може вимірюватися в метрах площі, кількості автомобілів або в числі співробітників.

Коефіцієнт К1 - коефіцієнт-дефлятор, який встановлюється на рік Міністерством економрозвитку. Хороша новина - коефіцієнт дефлятор на 2017 рік не виросте і залишиться рівним 1,798.

Коефіцієнт К2 встановлюється місцевою владою і покликаний відображати економічну ситуацію в регіоні.

Ставка податку вже з 1 жовтня 2016 року також ще встановлюється місцевою владою в розмірі від 7,5 до 15%. Зміна внесено в статтю 346.31 НК РФ .

Суму податку можна зменшити до 50% за рахунок нарахованих та сплачених страхових внесків за працівників і власних страхових внесків ВП. Якщо ІП працює в поодинці, то знижка може скласти і до 100%.

Крок 2. Подайте повідомлення про перехід на ЕНВД.

Вставати на облік по ЕНВД в загальному випадку потрібно за місцем здійснення діяльності. Якщо ви займаєтеся розносної торгівлею, перевезеннями або рекламою на авто, подавайте повідомлення по юрадресою фірми або за пропискою ВП.

Детальніше про форми документів читайте в статті ЕНВД-1 і ЕНВД-2: що це і чим відрізняються один від одного .

Податкова інспекція протягом 5 робочих днів надішле вам відповідь документ про можливість застосування ЕНВД.

Вмененку применяе з наступного року для існуючих організацій та ВП, і з моменту державної реєстрації - для знову зареєстрованих.

Які обов'язки виконують платники ЕНВД

Здача декларації та сплата податку

Після кварталу до 20 числа наступного за кварталом місяця (тобто 20 квітня, 20 липня, 20 грудня і 20 січня) потрібно подати декларацію до податкової. А до 25-х чисел цих же місяців - сплатити податок.

Ведення окремого обліку

Якщо ви поряд з ЕНВД застосовуєте іншу систему оподаткування, то облік фізичних показників потрібно вести окремо по кожній системі. Тим більше, що ніхто не дасть вам, наприклад, списати до витрат за спрощеною системою зарплату співробітника, зайнятого в «ЕНВД-шном» роздрібному магазині.

Дотримання касової дисципліни

Організації та підприємці на ЕНВД зобов'язані дотримуватися касову дисципліну.

У 2017 році вступили в силу поправки до Федерального закону №54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки". Зміни зобов'язують раніше звільнених від застосування ККТ підприємців купувати касові апарати і передавати дані про продажі в податкову через інтернет.

Сплата інших податків

За винятком прибутку, ПДВ, ПДФО та майна, всі інші податки і декларації здаються і сплачуються як зазвичай.

Як перейти з ЕНВД на іншу систему оподаткування

Є 3 випадки, коли вам може знадобитися змінити ЕНВД на іншу систему:

Якщо ви вийшли за рамки дозволів для платників ЕНВД

Це може статися, якщо число співробітників перевищило 100, або ви зайнялися новим бізнесом, для якого ЕНВД не передбачений, або ввели до складу засновників організацію з 26% часткою в статутному капіталі.

У цьому випадку перехід здійснюється з початку кварталу, в якому відбулася зміна (читаємо пункт 2.3 статті 346.26 НК РФ ).

Змінилося законодавство, і вам більше не можна застосовувати ЕНВД

В цьому випадку ви припиняєте застосовувати ЕНВД з 1 числа місяця, наступного за кварталом. Прямо про цю можливість не сказано, але подібний висновок можна зробити з положень статті 5 НК РФ .

Ви добровільно хочете перейти на інший режим.

Це можна зробити з 1 січня наступного року. Про це говорить пункт 1 статті 46.28 НК РФ.

Для того щоб припинити працювати на ЕНВД, потрібно подати повідомлення за формою ЕНВД-3 або ЕНВД-4 .