Як одержати відрахування за навчання з точки зору Мінфіну і закону - новини в Т-Ж

1. Більше відрахувань, хороших і різних
2. Бабуся платить за навчання внучки - відрахування немає
3. За навчання платили обоє батьків - ліміт один на всіх
4. Відрахування при оплаті навчання чоловіка формально не покладено, але його можна отримати
5. Навчання чоловіка оплачено до шлюбу - відрахування ніхто не отримає
6. Немає освітньої ліцензії - немає вирахування
7. Навчання у ІП - можна без ліцензії

Вийшло кілька листів Мінфіну з роз'ясненнями з приводу відрахування при оплаті навчання. Якщо вибираєте вуз, збираєтеся платити за навчання дитини, чоловіка або хтось буде платити за вас, вивчіть, щоб потім отримати від держави максимум.

Ми, звичайно, додамо своїх рад по кожному листу, тому що Мінфін вам їх не дасть.

Катерина Мирошкина

економіст

Більше відрахувань, хороших і різних

Ось основне з листів Мінфіну:

1. Платити за навчання дитини повинен батько або офіційний опікун. Дідусі, бабусі, тітки, брати і сестри відрахування не отримають.
2. Якщо за навчання дитини платять двоє батьків, ліміт один на двох - 50 тисяч. Максимальна сума податку на повернення - 6500 Р в рік.
3. Якщо один чоловік платить за навчання іншого, теж можна одержати відрахування. Формально це можна, але є класна лазівка. Тільки потрібен офіційний шлюб, а то ніяких відрахувань не буде.
4. Для вирахування потрібна ліцензія на освітні послуги. Без неї можна вчитися тільки у ІП, який вчить особисто і з відповідним КВЕД. Немає ліцензії - немає вирахування.

Бабуся платить за навчання внучки - відрахування немає

Якщо бабуся працювала, платила ПДФО і при цьому заплатила за навчання внучки, відрахування вона не отримає. Держава не поверне бабусі 13% податку на доходи, хоча вона реально зазнала витрати на навчання близького родича.

Тут не має значення, чи працює мама, чи є у внучки обоє батьків, яке у сім'ї фінансове становище. Може бути, бабуся просто внесла гроші і вказала своє ім'я в платіжці. А насправді всю суму дала мама дитини.

Бабусь, дідусів, тіток, братів і сестер відрахування за навчання дітей родичів не лежав. Податкові відрахування за навчання дітей в сумі 50 тисяч рублів на рік дають тільки батькам або офіційним опікунам. Мінфін пояснив, що ніяких індивідуальних випадків тут бути не може.

Якщо батьки дитини платять ПДФО, документи на оплату навчання краще відразу оформляти на кого-то з них. Навіть якщо гроші дає бабуся, внести їх може мама. Тоді мама і отримає відрахування. При цьому ПДФО з бабусиної перекладу платити не доведеться. Це грошовий подарунок, а він, всупереч чуткам, податком не обкладається ніколи.

Потрібно всього лише правильно вказати платника, і держава поверне при оплаті навчання дитини до 6500 рублів в рік.

За навчання платили обоє батьків - ліміт один на всіх

У вирахування при оплаті навчання дітей є ліміт - 50 тисяч рублів на рік. Цей ліміт дають на дитину, але він загальний для обох батьків. Якщо навчання обійшлася дорожче - наприклад, в 100 тисяч рублів на рік - і навіть якщо платили за неї батько й мати, відрахування на двох все одно складе 50 тисяч рублів.

Платити може хтось один або обидва порівну, але більше 6500 рублів податку на рік за навчання однієї дитини повернути не вийде.

Навіть якщо навчання коштує дорожче, збільшити відрахування для дитини не можна. Мінфін пояснив, що суть відрахування не в тому, щоб повернути податок з повної суми, а в тому, щоб держава частково взяло участь в платному освіті. До 2020 року підвищення цього ліміту не обговорюється.

Це варто враховувати, коли платите по семестрах або вперед. Для вирахування може бути невигідно: враховується саме фактична оплата в конкретному році. Якщо ви заплатили більше 50 тисяч, залишок просто згорить. На наступний рік він не переноситься.

Відрахування при оплаті навчання чоловіка формально не покладено, але його можна отримати

Отримати відрахування можна тільки за своє навчання або за навчання дітей. За себе ліміт 120 тисяч рублів на рік, за дітей - 50 тисяч.

У податковому кодексі так і написано: відрахування тільки за себе і дітей. Подружжя там не згадуються. Виходить, якщо чоловік сплатив навчання дружини, то сам він відрахування отримати не може. Немає такого умови, і недавно Мінфін це підтвердив в черговий раз.

Але ось про що Мінфін в цьому листі не сказав. Припустимо, дружина навчається у вузі або автошколі. За її навчання заплатив чоловік зі своєї карти. Формально чоловік одержати відрахування не може: навчався ж не він, а дружину повертати податок не за своє навчання не положено. А дружина начебто не платила - значить, витрати не підтвердить і теж відрахування начебто не отримає.

Насправді відрахування зможе отримати сама дружина. Тобто той чоловік, чия навчання оплачена, отримає відрахування за себе незалежно від того, хто вказаний у квитанції. За автошколу дружини заплатив чоловік, а податок з бюджету повернуть дружині - хоча з її карти ніяких витрат на автошколу не було.

Гроші подружжя - це спільно нажите майно. Платити може хто завгодно з подружжя, але той, за кого платять, завжди має право на відрахування. Звичайно, за умови, що в цьому році він платив ПДФО за ставкою 13%.

Навіть якщо чоловік, який навчався, не працює і не платить ПДФО з зарплати, це можна використовувати, щоб зменшити податок при продажу майна. Наприклад, дружина продала машину, треба платити податок. І в цьому ж році чоловік заплатив за навчання дружини. Вона заявить відрахування і зменшить нарахований з машини податок, навіть якщо сама взагалі не працює або оформлена як ВП.

Не плутайте з відрахуваннями за лікування. Там можна отримувати за чоловіка і навіть за батьків.

Навчання чоловіка оплачено до шлюбу - відрахування ніхто не отримає

У тому ж листі Мінфін сказав, що якщо оплатити навчання чоловіка до офіційної реєстрації шлюбу, то умови для вирахування взагалі ні в кого не дотримуються.

Для вирахування потрібно підтвердити саме навчання і витрати на нього. А в неофіційному шлюбі виходить, що навчався один, а платив інший. Для держави вони чужі один одному люди. Їх документи можна об'єднати і здати в податкову. Право на відрахування вони не підтверджують.

Якщо цивільний чоловік, який вчиться, працює, в квитанції на оплату повинна бути його прізвище. Тоді можна повернути сплачений податок, але тільки тому, хто навчався і укладав договір.

Якщо цей чоловік не працює і не платить ПДФО, оплатити його навчання може хто завгодно, але податок нікому не повернуть.

Немає освітньої ліцензії - немає вирахування

Щоб одержати відрахування за оплату вузу, спортивної школи, секцій, кружка програмування або курсів іноземної мови, потрібна ліцензія на освітні послуги.

Її копію належить прикладати до декларації або заяви. Або договір з номером ліцензії. Це стосується і свого навчання, і дитячого.

Автошколи, курси та садки - все повинні мати освітню ліцензію. Якщо ви оплачуєте дитині спортивний табір, це зовсім не означає, що з'явиться право на відрахування. Якщо платите за приватний дитячий сад, де дитину навіть навчають англійської мови, теж не факт, що це освітні послуги. Ніхто не просить ліцензію відразу, а потім вже пізно.

Якщо хочете одержати відрахування, запитаєте про ліцензії заздалегідь і відразу візьміть копію. Вам зобов'язані її надати.

У договорах бувають такі формулювання: «організація, що здійснює навчання» або «що надає послуги з навчання». Для податкової це взагалі нічого не означає. Потрібна ліцензія.

Навчання у ІП - можна без ліцензії

З навчанням є нюанс, про який в цьому листі Мінфін не сказав, зате пояснював раніше. ІП можуть працювати в освіті без ліцензії. Наприклад, так можна репетиторів, якщо вони працюють самі, оформлені як ІП без співробітників, а в реєстрі варто правильний КВЕД. Якщо ви платили за навчання такого ІП, то відрахування можна отримати без ліцензії.