Податкові відрахування на лікування дітей в 2019 році: порядок і особливості повернення податку, правила оформлення, необхідні документи
- Кому належить
- На скільки зменшать базу оподаткування
- Основні вимоги до претендента
- Максимальний розмір повернення (в рік)
- За які медпослуги покладається повернення
- Медичні послуги
- За які ліки потрібно було преференція по податках
- Яке лікування вважається дорогим
- Як отримати
- Пакет підтверджуючих документів
- Як підтвердити платне лікування зубів
- Як написати заявку в ФНС
- Останні зміни
Законодавством Російської Федерації встановлено правило щодо повернення працевлаштованим батькам частини грошей, витрачених на медичне обслуговування дітей в деяких ситуаціях. Податкові відрахування на лікування дитини обумовлений видом оплачених медпослуг і віком дитини.
Завантажити для перегляду і друку:
Зразок заяви на податкове вирахування на лікування
Опис вкладень для Податкової служби
Форма 3-ПДФО
Зразок 3-ПДФО
Кому належить
У 219-й статті НК наводиться перелік витрат, за якими трудівника з бюджету повертається частина грошей. Така пільга називається соціальним податковим вирахуванням. Скористатися нею можуть:
- Працевлаштовані громадяни:
- містять дітей;
- вносять до бюджету податок за ставкою 13%.
- Заплативши зі своїх доходів за:
- медпослуги, надані дитині;
- придбання для нього ліків за рецептом лікаря;
- дорогу операцію.
Для довідки! Вирахуванням називається процедура зменшення бази оподаткування на певну суму.
Суть послаблення полягає в тому, що платник податків отримує з бюджету частину витрачених грошей. Вона йому відшкодовується:
- на рахунок відділенням Федеральної податкової служби (ФПС);
- у вигляді збільшення заробітної плати.
Увага: повернення прибуткового податку за лікування дитини з 2016 року можна отримати на місці служби. Завантажити для перегляду і друку:
Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc
На скільки зменшать базу оподаткування
Згідно з нормами законодавства преференція має обмеження.У сукупності соціальна пільга обмежена 120 000 руб.на рік.
Максимум поширюється на сукупність витрат на:
- лікування:
- платника податків;
- його дружина;
- його дітей та інших неповнолітніх родичів;
- благодійність;
- пенсійні внески;
- інші.
Основні вимоги до претендента
Заплативши за медпослуги, громадянин отримує повне право повернути 13% від максимальної суми (не стосується дорогого лікування).
Звертатися для цього необхідно в місцеве відділення ФНС. Отримати компенсацію, на жаль, зможуть не всі громадяни. Необхідно підпадати під критерії, встановлені законом. Вони такі:
- Преференція запланована для платників податків ПДФО за ставкою 13%.
- Видається резидентам РФ.
- Претендент повинен підтвердити оплату медпослуг для таких неповнолітніх:
- рідних дітей;
- усиновлених;
- знаходяться у нього під опікою;
- Лікарські засоби та медичні послуги повинні потрапляти до переліків, затверджені Урядом РФ.
Довідка! Не дозволяється повернення внесених до бюджету податків:
- безробітним;
- індивідуальним підприємцям, які використовують іншу тарифну ставку (не 13% з ПДФО).
Максимальний розмір повернення (в рік)
Величина компенсації строго обмежена Податковим кодексом.На соціальні пільги в сукупності належить 120 000 рублів.
Крім того, при обчисленні дотримуються такі норми:
- Неможливо повернути грошей більше, ніж перераховано податків за звітний період.
- Максимальний розмір відшкодування становить 15 600 руб. (120 000 руб. Х 13%) і:
- відноситься до сукупності витрат на:
- медпослуги;
- освіта;
- пенсійні внески;
- благодійність;
- за всіх членів сімейства, зазначених в заявці;
- відноситься до сукупності витрат на:
- Винятком є оплата дорогих медпослуг (включених в урядовий перелік).
Підказка! Соціальні преференції надаються щорічно за зверненням громадянина. Всього заявник може претендувати на 15,6 тис. Руб. (Крім високовитратного медобслуговування).
приклад
Петров А. в 2016 році витратився на відновлення здоров'я сина і дочки:
- хлопчикові потрібні були маніпуляції в приватній клініці (90 тис. руб.) і придбання лікарських засобів (50 тис. руб.);
- дівчинці призначили дорогі процедури (300 тис. руб.)
- всього витрат вироблено на 440 тис. руб.
Розрахунок компенсації:
- Заробітна плата Петрова А. - 50 000 руб.
- З неї за 2016 рік відраховано ПДФО:
- 50 000 руб. х 12 міс. х 0,13 = 78 000 руб. (Необхідно для виявлення обмежень).
- За витратами застосовуються такі пороги:
- на медпослуги - 120 000 руб. , А на відновлення здоров'я сина чоловік витратив 140 000 руб. (В розрахунок береться законний максимум);
- на дорогі послуги поріг не поширюється, значить, за дочку можна взяти весь чек (300 тис. руб.).
- Виплаті з бюджету підлягає:
- (120 000 руб. + 300 000 руб.) Х 0,13 = 54 600 руб. (Що менше розміру внесених коштів).
За які медпослуги покладається повернення
Перелік послуг і лікарських засобів наводиться в урядовій постанові № 201 від 19.03.2001. Документ описує додаткові умови для звернення за пільгою.
Вони такі:
- У договорі страхування передбачається виключно лікування. Додпослуги повинні бути виділені окремою статтею. Вони в розрахунок не приймаються.
- Необхідно довести факт ліцензування медустанови, який проводив маніпуляції.
- Стороною договору повинен бути платник податків. Заборонено пред'являти документ, підписаний благодійною організацією.
Завантажити для перегляду і друку:
Постанова Уряду РФ від 19.03.2001 N 201 (ред. Від 26.06.2007) «Про затвердження Переліків медичних послуг і дорогих видів лікування ...»
Медичні послуги
Претендувати на компенсування витрат на медпослуги можна при дотриманні наступних умов:
- Договір потрібно підписувати з медичною організацією, що діє в російському законодавчому полі і розташовується на території країни. Форма власності значення не має.
- Підписати документ з боку замовника повинен претендент або його чоловік.
- Сама послуга повинна відповідати урядовим переліком. Наприклад, такі:
- діагностування захворювань:
- при виклику швидкої допомоги;
- в стаціонарних умовах;
- профілактичні заходи в стаціонарі;
- санаторно-курортна путівка;
- санітарно-просвітницькі послуги.
- діагностування захворювань:
За які ліки потрібно було преференція по податках
У зазначеному вище урядовій постанові наводиться докладний список лікарських препаратів і їх компонентів. До них відносяться такі групи:
- для знеболювання і наркозу;
- протизапальні;
- протипаразитарні;
- знімають нервові розлади і депресії;
- антибактеріальні та антивірусні;
- протигрибкові;
- вакцини;
- протипухлинні;
- інсулін;
- препарати для крові;
- проти тиску;
- впливають на стан:
- серцево-судинної системи;
- шлунково-кишкового тракту;
- дихальної системи;
- внутрішніх органів;
- сечостатевої системи;
- вітаміни;
- деякі інші.
Для довідки! Повернення можливе, якщо процедури призначені лікарем. Тобто придбане засіб повинен бути офіційно виписано лікарем (на спеціальному бланку з печаткою).
Яке лікування вважається дорогим
Такий перелік також є в зазначеній постанові. У нього, зокрема, включені операції по:
- виправлення вроджених аномалій;
- усунення дефектів життєво важливих систем:
- кровоносної;
- дихальної;
- травної;
- нервової;
- ендопротезування;
- імплантації механічних пристроїв;
- трансплантації органів або тканин;
- пластичної корекції;
- діалізу та іншим процедурам.
До дорогим відносяться маніпуляції, спрямовані на лікування (профілактику):
- хромосомних і спадкових недуг;
- пухлин щитовидної залози;
- захворювань важливих систем;
- злоякісних пухлин;
- цукрового діабету;
- опіків;
- деякі інші.
Відрахування покладається за придбання витратних коштів, якщо такі не може купити клініка. Потрібно взяти довідки про те:
- що лікарня не мала можливістю самостійно закупити необхідні матеріали;
- що без них ефективність процедур була б неможливою.
Як отримати
Первинне оформлення пільги відбувається в органах ФНС.
Зробити це можна двома способами:
- Заявити про бажання отримати повернення на рахунок в наступному за витратами році.
- Звернутися з проханням повернути гроші через роботодавця (в поточному періоді).
Перелік документів, які додаються до заяви, так само як його форма різняться. Однак в будь-якому випадку потрібно підтвердити витрати.
Увага! Якщо роботодавець не встигне відшкодувати всю суму, то можна затребувати залишок з ФНС з першого числа нового року.
Пакет підтверджуючих документів
Податківці повинні бачити, що гроші платник податків витратив на встановлені законом мети.
Це підтверджується такими паперами:
- за ліки:
- рецепт форми № 107 - 1 / у, виписаний доктором;
- за страховий договір копії, завірені заявником:
- поліса;
- ліцензії страхувальника;
- за дорогі маніпуляції:
- договір з клінікою;
- лист МОЗ (при необхідності);
- документи дитини, лікування якого оплачувалося:
- свідоцтво про появу на світ;
- договір про призначення опіки;
- інше.
- платіжні документи, що підтверджують оплату.
Як підтвердити платне лікування зубів
Стоматологічні операції відносяться до загального переліку.За них належить компенсація.
До стоматологічним операцій відносять наступні:
- протезування;
- установку брекетів, інших ортодонтичних матеріалів;
- видалення і профілактика зубів.
Повернути гроші можна при дотриманні вищеописаних вимог. А саме:
- отримувати допомогу слід у ліцензованого спеціаліста (установи);
- роботи оплачувати за рахунками (всі папери зберігати);
- матеріали та препарати купувати за рецептами.
приклад
Силіна в 2016 році здійснила установку брекетів своїм неповнолітнім близнюкам. В сумі послуги стоматолога обійшлися в 300 000 руб.
розрахунок:
- Заробіток Силіної становить 20 000 руб.
- За 2016 рік з неї утримано податку:
- 20 000руб. х 12 міс. х 0,13 = 31 200 руб.
- З витрат береться максимальна сума - 120 тис. Руб.
- Компенсація складе 15 600 руб. (Не перевищує величини утриманого податку).
Як написати заявку в ФНС
До податкового органу необхідно надати такі папери:
- Декларацію за формою 3 ПДФО (витрати вказуються на аркуші Е 1 у відповідному рядку).
- Довідку про доходи 2 ПДФО (взяти в бухгалтерії).
- Пакет підтверджень.
Після заліку суми повернення на особовий рахунок, необхідно подати заявку про переведення грошей на карту. Вона пишеться в довільній формі від руки або на комп'ютері.
У заяві потрібно вказувати:
- Назва та адреса податкового органу;
- Персональні дані заявника:
- П І Б повністю;
- ІПН;
- адреса реєстрації (по паспорту);
- номер телефону ;
- У тілі заявки вказують:
- підстава - пункт 6 статті 78 НК;
- прохання - повернути частину грошей, витрачених в (звітний період) на лікування дитини (вказати повністю Ф І О і ступінь споріднення);
- КБК і ОКТМО;
- реквізити банку і рахунки;
- паспортні дані платника податків;
- Дата і підпис.
Довідка! Гроші перерахують протягом місяця, але не раніше закінчення камеральної перевірки.
Останні зміни
Наші експерти відстежують всі зміни в законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.
Додавайте сайт в закладки і підписуйтесь на наші оновлення!
Подивіться відео про те, як одержати відрахування на лікування