Нарахування заробітної плати

1. Покрокова інструкція
2. Нарахування заробітної плати та страхових внесків
3. Облік в 1С
4. Проведення по документу
5. Документальне оформлення
6. звітність

Розглянемо особливості нарахування в 1С заробітної плати та страхових внесків.

Ви дізнаєтеся:

• яким документом оформляється нарахування заробітної плати та внесків;
• як утримати ПДФО з нарахованої заробітної плати;
• яким чином визначається дата отримання доходів;
• де роздрукувати розрахункові листки.

Покрокова інструкція

Покрокова інструкція оформлення прикладу. PDF

Нарахування заробітної плати та страхових внесків

нормативне регулювання

Нарахована заробітна плата відображається по Дт рахунку витрат на оплату праці та Кт 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» (Робочий план рахунків 1С).

Вивчити докладніше Визначення способів обліку зарплати (основних проводок)

Обчислення сум ПДФО проводиться податковими агентами на дату фактичного отримання доходу наростаючим підсумком з початку податкового періоду (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата фактичного отримання доходів у вигляді оплати праці - останній день місяця, зазначений в полі Зарплата за документа Нарахування зарплати (п. 2 ст. 223 НК РФ). Вона буде відображатися по стр. 100 Розділу 2 форми 6-ПДФО.

Вивчити докладніше Формування форми 6-ПДФО

ПДФО обчислюється в повних рублях. Сума понад 50 коп. округляється до рубля, менше 50 коп. - відкидається (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Страхові внески обчислюються за підсумками кожного календарного місяця виходячи з нарахованої суми і тарифів страхових внесків. (П. 1 ст. 431 НК РФ) .Сумма страхових внесків визначається в рублях і копійках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Облік в 1С

Нарахування заробітної плати відбивається документом нарахування зарплати в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Все нарахування - кнопка Створити - Нарахування зарплати.

У шапці документа вказується:

• Зарплата за - Травень: місяць, за який розраховується заробітна плата.
• Підрозділ - не заповнюється, оскільки в нашому прикладі нарахування заробітної плати здійснюється відразу по декількох підрозділах.

За кнопці Заповнити в табличній частині автоматично відбиваються всі співробітники, по яких є дані для нарахування зарплати з уже розрахованими даними.

Якщо документ при автоматичному заповненні заповнений некоректно, то необхідно перевірити:

1. З якого періоду працевлаштований співробітник: дивимося в довіднику Співробітники поле Дата прийому. PDF
2. Поле Підрозділ. Якщо воно в документі заповнене, то перевіряємо: чи працевлаштований за документами в 1С співробітник в цьому підрозділі, чи були кадрові переміщення. Дивимося в довіднику Співробітники поле Підрозділ і кадрові переміщення по посиланню Кадрові документи. PDF
3. Чи була нарахована раніше заробітна плата іншим документом (документ Нарахування зарплати був створений раніше). Це можна перевірити за допомогою звіту Аналіз зарплати по співробітниках (помісячно) в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Звіти по зарплаті.

Якщо крім автоматичного розрахунку необхідно ввести додатково нарахування або утримання, то необхідно скористатися кнопками Нарахувати PDF і Утримати PDF .

Вивчити докладніше:

• додаткові нарахування
• додаткові утримання

Таблична частина:

• Співробітник - співробітник, за яким нараховується заробітна плата. Вибирається з довідника Співробітники.
• Дні - кількість днів згідно Виробничому календарем.
• Годинники - кількість відпрацьованих годин згідно Виробничому календарем.
• Нараховано - загальна сума нарахувань по співробітнику. За посиланням в графі Нараховано в додатковій формі відбивається докладний опис всіх нарахувань по співробітнику.

У нашому прикладі використовується тільки Оплата по окладу, але якщо є інші нарахування, то вони також будуть відображені. При необхідності графи Дні, Годинники та Нараховано можна відкоригувати вручну.

• ПДФО - загальна сума ПДФО утримана з заробітної плати. За посиланням в графі ПДФО в додатковій формі відображається розрахунок ПДФО наростаючим підсумком по співробітнику за поточний податковий період, а також вказані надані відрахування.

• Внески - загальна сума обчислених внесків по співробітнику. За посиланням в графі Внески в додатковій формі відображається розрахунок внесків по співробітнику в розрізі кожного виду внеску.

Вивчити докладніше Налаштування страхових внесків

Проведення по документу

Документ формує проведення:

• Дт 26 (20.01) Кт 70 - нарахування заробітної плати.
• Дт 70 Кт 68.01 - обчислення ПДФО та утримання його з заробітної плати.
• Дт 26 (20.01) Кт 69.01 - нарахування внесків до ФСС.
• Дт 26 (20.01) Кт 69.03.1 - нарахування внесків до ФФОМС.
• Дт 26 (20.01) Кт 69.02.7 - нарахування внесків до ПФР.
• Дт 26 (20.01) Кт 69.11 - нарахування внесків на НС і ПЗ.

Вивчити докладніше:

• Налаштування основного способу для відображення нарахованої ЗП
• Визначення способів обліку зарплати (основних проводок)
• Налаштування статей витрат для відображення страхових внесків

Перевірити нараховані податки внески можна за допомогою звіту Податки і внески (коротко) в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Звіти по зарплаті - Податки та внески (коротко). PDF

Документальне оформлення

Розрахункові листки по співробітниках можна роздрукувати за допомогою звіту Розрахунковий листок в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Звіти по зарплаті - Розрахунковий листок. PDF

Розрахункову відомість за формою Т-51 можна распечататьс допомогою звіту Розрахункова відомість (Т-51) в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Звіти по зарплаті - Розрахункова відомість (Т-51). PDF

звітність

У формі 6-ПДФО нарахування заробітної плати відображається в:

Розділі 1 «Узагальнені показники»:

• стр. 020 - 107 250, сума нарахованого доходу;
• стр. 030 - 1 400, сума наданих відрахувань;
• стр. 040 - 13 761, сума обчисленого податку.

Розділі 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів і утриманого податку на доходи фізичних осіб»:

• стр. 100 - 31.05.2018, дата фактичного отримання доходу;
• стр. 130 - 107 250, сума фактично отриманого доходу.

Продовження прикладу - Виплата заробітної плати