Податки з премії

1. Трохи теорії: бухгалтерські поняття і види премії
2. Премія та заробітна плата
3. Умови нарахування премії
4. Порядок оподаткування премії
5. Чому вигідно платити податки з премії працівника
6. Страхові внески з премії
7. Податки на разову премію працівника
8. Що буде якщо не платити податки з премії

Працівникам за якісну роботу та стаж в якості заохочення видається премія. Вона може виплачуватися раз на рік, щомісяця або по кварталах. Роботодавець сам вирішує, як часто йому стимулювати працівників. З заробітної плати співробітників стягуються податки, і багатьом цікаво, чи обкладається податком премія.

Трохи теорії: бухгалтерські поняття і види премії

Премія - необов'язковий платіж. Це грошову винагороду співробітника за особливі заслуги. Є кілька видів заохочень:

• за формою виплат: в грошовому вираженні або у вигляді подарунка;
• по частоті виплат: разові або за певний період;
• за призначенням: за виконання спеціальних завдань;
• за показником: до ювілею, за вислугу років.

Згідно зі статтею 191 ТК РФ премії можуть бути нараховані за:

• високу кваліфікацію;
• високі трудові досягнення;
• активну діяльність у розвитку компанії.

Премія та заробітна плата

Премія не є основною складовою зарплати співробітників, хоча згідно зі статтею 129 і 191 ТК РФ роботодавець має право це зробити. Преміальні виплати нараховуються на банківські рахунки співробітників або видаються разом із заробітною платою. За допомогою премії роботодавець стимулює співробітника працювати ефективніше. Також премія впливає на обсяг податку на прибуток: вона збільшує витрати на оплату праці.

Умови нарахування премії

Є кілька офіційних умов для преміювання працівників:

1. ФЗ №208. Якщо один із засновників організації вирішив нарахувати співробітникам премію, він приймає це рішення разом з колегами.
2. Стаття 129 ТК РФ. Порядок нарахування грошового винагороди повинен бути прописаний в трудовому договорі.
3. Стаття 135 ТК РФ. Всі питання преміювання працівників повинні узгоджуватися з профспілкою, якщо він є на підприємстві

Порядок оподаткування премії

Роботодавці запитують, чи обкладається премія ПДФО. Їх сумніви обгрунтовані: по-перше, така винагорода завжди є доходом працівника, а дохід оподатковується; по-друге, премія не є оплатою праці.

Відповідь на це питання полягає в першому положенні: премія - це дохід. Згідно зі статтею 209 НК РФ з неї сплачуються ПДФО та страхові платежі. Нарахування прибуткового податку на винагороду стандартне. Від ПДФО звільняються нагороди, отримані за високі досягнення в науковій діяльності, винагороди співробітника в честь свята і грошову винагороду, що не перевищує 4000 рублів.

Чому вигідно платити податки з премії працівника

У статті 255 і 272 НК РФ говориться, що всі грошові винагороди, нараховані працівникам, відносяться на витрати з оплати праці. Таким чином знижується сума податку на прибуток (для організацій на ОСНО) або єдиний податок (для організацій на ССО). Щоб уникнути непорозумінь з податковою, зберігайте документи, що підтверджують право на зниження податку. Все, що пов'язано з премією і її включенням у витрати, повинно регулюватися нормативними актами:

• У трудовому договорі пропишіть умови нарахування грошового винагороди. Віднімати суми заохочень з податку на прибуток забороняється, якщо ця умова не дотримана (ст. 270 НК РФ).
• У будь-якій організації має бути «Положення про преміювання працівників».

Страхові внески з премії

За ФЗ №212 виплати співробітникам, які працюють на підставі трудового договору, оподатковуються страховими відрахуваннями. Відрахування по страхових внесках з винагороди протікають в такому ж порядку, як і з заробітною платою. Сплатити внески необхідно в ФНС, ФСС і ФОМС.

Важливо! Страхові внески нараховуються в тому ж місяці, коли було нараховано грошову винагороду.

Податки на разову премію працівника

Все разові грошові нагороди підлягають оподаткуванню у вигляді страхових відрахувань і ПДФО в таких випадках:

• виплата одноразової премії закріплена внутрішніми нормативними актами;
• всі витрати зафіксовані в документах;
• разові виплати пов'язані з виробництвом.

Що буде якщо не платити податки з премії

Відповідно до Кримінального та Податковим кодексом за ухилення від сплати податків передбачаються пені, штрафи, можливі стягнення з відповідальних осіб (бухгалтер, директор організації) і блокування розрахункового рахунку підприємства. Згідно п. 3 ст. 110 НК РФ при випадковому порушення податкового законодавства передбачений штраф в розмірі 20% від відсутньої суми. А за умисне порушення закону - 40% від відсутньої суми.

ІТК, все премії співробітників, незалежно від того, виплачуються вони постійно або разово, обкладаються прибутковим податком і страховими платежами. Винятками можуть бути винагороди за особливі успіхи в науці, а також заохочення, сума яких за рік не перевищує 4000 рублів.

Автор статті: Олександра Авер'янова

Платіть податки з премії автоматично в хмарному сервісі Контур.Бухгалтерія. Сервіс допоможе правильно відобразити премію і заплатити з неї податки. Користуйтеся підтримкою наших експертів і працюйте в сервісі безкоштовно перші 14 днів.

Вам будуть цікаві статті по темі « Зарплата »