Що потрібно знати про сплату страхових внесків ВП. Як і в які терміни здійснюють страхові платежі

1. Терміни, коли необхідно внести страхові внески.
2. Які розміри страхових внесків були встановлені раніше, до 2014 року?
3. Розрахунок страхових внесків.
4. Яка відповідальність покладається за несплату страхових внесків ІП?
5. Який дохід включається для расчётa додаткового внеску в розмірі 1%?
6. Зменшення податку за рахунок страхових внесків ВП.

Американське вираз говорить: при демoкратіі, слaва Бoгу, самі вирішуємо, як нам платити податки - готівкою, чеком або платіжним дорученням. Так і зі страховими внесками індивідуальних підприємців. Держава розробило порядок сплати ІП страхових внесків.

Кожен підприємець повинен сплачувати до Пенсійного Фонду Російської Федерації суми страхових платежів на медичне страхування і на частину пенсії. З 2012 року внески на медичне страхування сплачуються до Пенсійного фонду.

Терміни, коли необхідно внести страхові внески.

З 2014-го розмір внесків страхових залежить тільки з загального доходу, протягом року отриманого індивідуальним підприємцем, в той час як раніше сума, уплачіваема в ПФ РФ, була фіксованою. Раніше, до 31-го грудня 2013 року підприємці зобов'язані були сплатити фіксований платіж в ПФ РФ, в розмірі 20 757,23 рублів, а за 2014 рік, до кінця року, підприємці сплачують внески до ПФ, розмір якого залежить від мінімальної заробітної плати і річного доходу .

Розрахунковим роком для сплати внесків є календарний, але сплачувати страховий внесок може частинами протягом звітного року. Отже, сплачує ІП стрaхoвие взнoси в такі терміни:

• до 31-го грудня 2014 року треба буде перерахувати страхові внески (пенсійне та медстрахування) за 2014 розрахунковий рік;
• до 1-го aпреля 2015 року Необхідно сплатити страховий внесок у розмірі 1% від перевищення суми річного доходу в 2014-му понад 300000 (триста тисяч) рублів.

У 2015-му році також до 31-го грудня 2015 року та до 1-го квітня 2016 роки (на суму перевищення 1%).

Оплатити внесок підприємець може через зручне відділення банку РФ, касу місцевої держадміністрації або через поштове відділення зв'язку.

Які розміри страхових внесків були встановлені раніше, до 2014 року?

Фіксований платіж розподілявся на страхову частину і на медстрахування в такий спосіб:

• для підприємців до 1966-го року народження включно, сума в розмірі 17 328, що 48 рублів покриває страхову частину трудової пенсії ІП, а 3399,05 рублів направляється на медичне страхування;
• для підприємців з 1967-го року народження розмір внеску на частину трудової пенсії становить 13329,60 рублів, на накопичувальну частину 3398,88 рублів і медстрахування - 3 399, 05 рублів.

Розрахунок страхових внесків.

Відтепер, для підрахунку сум стрaхових внесків ІП використовується рівень мінімальної оплати праці населення, який щорічно переглядається з урахуванням рівня соціального життя населення і рівня інфляції.

За допомогою калькулятора стрaхових внесків ІП кожен підприємець може самостійно і без проблем розрахувати суму внесків.

При розрахунку використовується наступна формула.

Розмір мінімальної оплати праці * коефіцієнт * кількість місяців в році = страховий внесок ВП.

Де коефіцієнт - це тариф соціального внеску, встановлюється законом № 21/2-Ф-З від 24. 07. 2009 року (з урахуванням змін). У 2014 року розмір мінімальної заробітної плати - 5554 рублів.

Страховий платіж підприємця становить 17 328,48 рублів, що за формулою:

5554 * 26% * 12, а сума платежу з медстрахування - 3399,05 рублів розраховується таким чином: 5554 * 5,1% (коефіцієнт при розрахунку внесків на медстрахування) * 12.

У 2015-му році підвищується рівень мінімальної оплати праці і, відповідно, змінюється сума фіксованих платежів індивідуального підприємця. З початку наступного року сума становить - 5965 рублів, а соціального внеску на страхування не змінюється і залишається в розмірі 26% і 5, 1%.

Дуже часто підприємець, що займається господарською діяльністю індивідуально, зіштовхує з наступним: «якщо дохід підприємця перевищує суму більш ніж 300 00 рублів на рік, то обов'язково необхідно до 1-го квітня наступного року сплатити страховий внесок у розмірі 1% від суми, що перевищує ліміт» . Відразу ж виникає питання, як порахувати цю суму і яка відповідальність, якщо підприємець, в силу його юридичної необізнаності, пропускає терміни сплати додаткового внеску.

Наприклад, якщо підприємцем протягом 2014 року було отримано доходу в розмірі 400 000 рублів, то до кінця цього року необхідно сплатити ІП страховий внесок в розмірі 20 727, який 53 (фіксований, про який згадувалося вище), а до першого квітня наступного року необхідно сплатити внесок на суму перевищення. Розраховуємо так, 400 000 - 300 000 = 100 000 * 1% = 1000 рублів, які підприємець сплачує до ПФ РФ до 1 квітня наступного року.

Якщо підприємець отримує величезні суми доходу, то законодавець встановив граничний розмір страхового внеску і в році, що минає 2014-му році розмір страхового внеску не повинен бути більше ніж 142 023 рубля 89 копійок (138624,48 - внесок на частину трудової пенсії + 3 399 рублів 05 копійок - внесок на медичне страхування). Ну а якщо ж доходи у підприємця відсутні, то до кінця року необхідно буде сплатити мінімальний розмір внесків.

Таким чином, ознайомившись з порядком розрахунку, а також з використанням калькулятора страхових внесків ІП у підприємця не виникатиме питань при сплаті обов'язкових платежів. Розмір річного доходу на розмір внеску на медстрахування не впливає.

Яка відповідальність покладається за несплату страхових внесків ІП?

У разі, якщо підприємець вчасно не сплатив внесок або зменшив його розмір і контролюючі органи встановили цей факт, підприємець несе фінансову відповідальність - штраф у розмірі 20% від суми, яку ІП не сплатив або недоплат. Якщо ж несплата сталася навмисне, то розмір штрафу становить 40%.

Встановити факт заниження суми страхового внеску може контролюючий орган при проведенні камеральної перевірки індивідуального підприємця. Відзначимо, перевірку ПФ РФ може провести без відповідного наказу протягом трьох місяців з дня надання підприємцем розрахунків за страховими внесками. Якщо ж буде виявлено невідповідність, то підприємцю буде направлений запит з метою надати пояснення протягом п'яти днів, після чого буде встановлений або виключений факт вчинення правопорушення.

Який дохід включається для расчётa додаткового внеску в розмірі 1%?

У розрахунок доходу при розрахунку додаткового внеску включаються всі доходи, які декларуються підприємцю відповідно до обраної системи оподаткування. Наприклад, якщо ІП знаходиться на патентній системі оподаткування, то враховується потенційно можлива сума доходу, яка визначає суму патенту. Даний дохід інспекторами розраховується самостійно, тому приховати його буде неможливо.

Якщо підприємець вибрав єдиний податок на поставлений дохід, то розрахунку підлягає сумарний поставлений дохід за чотири квартали, який розраховується з огляду на фізичні показники певного виду діяльності підприємця, зокрема, кількість працівників, площа залу продажів і інше.

Зменшення податку за рахунок страхових внесків ВП.

Підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування або єдиний податок на поставлений дохід, мають право на зменшення розміру податку, що підлягає сплаті, на суму страхових внесків (на 20 727, який 53 рублів). Важливо, щоб страховий внесок був сплачений вчасно, до 31-го грудня звітного року.

Що стосується додаткового страхового внеску за ставкою 1%, то він може бути також включений в суму податку на спрощеній системі і ЕНВД, але тільки в тому кварталі, в якому він був сплачений (роз'яснення Мінфіну Росії від 07 квітня 2014 року № 03- 11 / / 11/15 344). Тобто, в першому кварталі 2015 року підприємці, які застосовують ЕНВД або спрощенку, можуть зменшити розмір свого податку на суму додаткового страхового внеску.

Відео - «Страхові внески: зміни з 2015 року»