Зменшення ЕНВД на суму страхових внесків для ІП в 2019 році

1. Як розрахувати виплати в 2018-2019 році
2. З яких доходів обчислюються внески
3. Як зменшити ЕНВД на суму страхових платежів

Кожен індивідуальний підприємець в Росії зобов'язаний сплатити встановлену частину страхових внесків в сумі 22261,38 грошової одиниці в національній валюті. Ця цифра перераховується власником бізнесу до держбюджету до настання дати - 31 грудня 2016 року.

З 2014 року бізнесмени здійснюють страхові виплати в новому порядку, який зберігся до сьогоднішнього дня і полягає в тому, що підприємець не визначає більш об'єкт і базову складову страхових платежів.

Як розрахувати виплати в 2018-2019 році

Розрахунок страхових внесків в поточному 2017 році здійснюється у відповідності з наступним алгоритмом:

1. У разі якщо річний дохід індивідуального підприємця не перевищує 300 000 рублей: 1 МРОТ х 12 календарних місяців, протягом яких здійснювалася підприємницька діяльність х (26% (ПФР) + 5,1% (ФФОМС).

У 2016 році величина МРОТ обчислюється в сумі 5965 рулів. Таким чином, розмір страхових внесків: 5965 х 12 х 0,26 + 5965 х 12 х 0,051 = 22261,38 рубля.

1. Решта бізнесмени, доходи яких понад 300 000 рублів, виплачують страхові виплати у вищевказаній величиною і додатково 1% від доходів. Даний відсоток йде в казну ПФР.

Читайте також: Хто повинен оплачувати торговий збір

Існує і граничний розмір страхових внесків - вісім значень МРОТ, або 8 х величину МРОТ в 2016 році х 12 календарних місяців, протягом яких здійснювалася підприємницька діяльність х 26% + 1 х величину МРОТ в 2016 році х 12 місяців х 5,1%, що дорівнює 152536,98 рубля.

З яких доходів обчислюються внески

Основою для розрахунку внесків є наступні види заробітку:

• для індивідуальних ділових людей, які працюють за загальною програмою оподаткування - доходи, що підлягають сплаті ПДФО;
• для індивідуальних підприємців, які застосовують спрощенку (ССО) - дохід за ССО;
• для індивідуальних підприємців, які використовують ЕНВД - вмененная прибуток, яку розраховують за формулою: базовий прибуток згідно з Податковим кодексом РФ х фізичну величину, наприклад, торгової площі х коригувальні показники К1 х К2;
• для індивідуальних підприємців, які застосовують більше однієї системи оподаткування, визначається сума доходів;
• якщо у підприємця є патент, регіонально визначається можлива прибуток, яку і враховують при розрахунку величини платежів по страхуванню.

Як зменшити ЕНВД на суму страхових платежів

Фіксовані платежі зі страхування, сплачені бізнесменом- «вмененщікі", не дозволяється ділити на квартали або вносити в наступний податковий період. Але все ж податковим законодавством Російської Федерації передбачено зменшення ЕНВД на суму страхових внесків у встановленій величині без 50% -ного обмеження в разі, якщо підприємець не має найманих працівників.

Читайте також: Хто зобов'язаний платити ПДВ

Згідно ЕНВД, податковий період - це три календарних місяці або квартал. Податкова декларація подається щокварталу не пізніше 25 числа першого місяця наступного кварталу.

Відповідно до цього Міністерство фінансів підсумувало, що розмір сплачених страхових внесків зменшує суму ЕНВД виключно за період, коли платежі надійшли до держбюджету. При цьому не може проводитися рівномірний розподіл виплат по кварталах. Неможливо також оплатити суму страхових внесків, які не взяту до уваги при зменшенні ЕНВД, в наступному календарному році, через недостатність величини податкового навантаження для покриття розміру платежу в повному обсязі.

Якщо в штаті у індивідуального підприємця вважаються працівники або проводяться платежі за цивільно-правовими угодами, зменшення ЕНВД на платежі по страхуванню можливо тільки на 50%. Платіж за себе жодним чином не позначиться на величині ЕНВД.

Незмінна частина платежу зі страхування вноситься підприємцем в розмірі 22261,38 грошової одиниці до 31 грудня 2015 року. Частину, що залишилася, яка не може перевищувати 148886,4 рубля - до 1 квітня 2019 року.

Читайте також: Хто оплачує авансові платежі з податку на прибуток

Сподіваємося, дана стаття стала для вас корисною, і ви розібралися з питанням зменшення ЕНВД на страхові внески.